증여세 셀프 신고 법인주식 친족 비친족

개요

법인운영하며 이래저래 잔비용을 아끼고자

셀프로 진행했던 증여세 신고 방법입니다. 

추후에 같은 작업진행시 혼선을 없애기 위한 과정기록이며,  

아울러 같은 상황에 있으신 분들인 동시에 피씨 사용이 익숙치 않으신분들께 도움이되길 바랍니다.

Case 설명

가족회사의 비상장 법인 주식을 가족간 증여

배우자의 주식 -> 나에게

장모님(그밖의 친족) 주식 -> 나에게

증여후 3개월 이내 정기신고

 

요약

홈택스 접속 > 수증자(증여받은사람 이름으로 접속)

세금신고 > 일반증여신고 > 정기신고 >

기본정보 입력  >

증여재산명입력(증여재산-일반, 유가증권(비상장) >

세액계산입력 (공제금액별도 입력)

증빙서류 제출 (가족관계증명서 및 주식증여계약서)

 

 

 

상세

신고 대상자 : 재산 등을 증여 받은 자(수증자)
정기신고 · 납부기한 : 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내

       ①정기신고 : 법정신고 기한 내에 신고하는 경우

       ②기한후신고 : 법정신고 기한을 경과하여 신고하는 경우

       ③수정신고 : 당초 세금을 적게 신고하여 과세표준과 세액을 증액 신고하고자 하는 경우

       ④파일 변환신고 : 회계 프로그램에서 작성한 파일로 정기신고 하는 경우

 

홈택스 접속해서 수여자로 로그인을 진행한 후

세금신고 탭에서 증여세신고 항목에서 일반증여신고로 접속합니다. 

 

증여한지 3개월 이내이면 정기신고로 진행하고

3개월이 지났다면 기한외 신고로 진행합니다. 

증여일자는 추후 첨부할 증여계약서의 날짜와 동일해야되니 꼼꼼히 체크합니다

증여자의 정보를 입력합니다. 주민등록번호를 입력하면 자동으로 성명이 업로드 됩니다. 

수증자의 정보도 동일하게 입력합니다. 전화번호 및 주소를 입력하고

증여자와의 관계는 조회를 누르면 증여자와의 관계선택이 가능합니다. 

증여받는 사람의 관계를 선택하면됩니다. 

증여자가 와이프이고 증여받는 자가 남편이라면 남편을 선택합니다. 

 

이후 저장하고 다음으로 넘어가면

증여재산명세 입력이 나옵니다. 

증여재산 구분은 일반을 선택하고

유가증권(비상장)을 선택합니다. 

저의 경우 주식발행하고 그해에 증여를 하는 상황이므로 당해재산의 매매거래가액으로 설정합니다. 

 

이후 아래 법인의 사업자 번호를 통해 법인 상호가 업로드되는지 확인하고, 

유가증권구분에서 주식을 선택하고 

단가, 수량을 입력합니다. 평가가액은 자동설정됩니다.

아래로 내려와 증여재산가액 및 합계가 정상 입력됐는지 확인합니다. 

증여조건, 특이사항이 있는 경우 아래에 증여계약서입력을 클릭합니다.

저의 경우 특별한 사항이 없어 저장 후 다음으로 이동합니다. 

 

증여재산 가액에 앞에서 입력한 금액이 뜹니다.

다만 이때 가액은 공제금액이 적용되지 않은 금액이라 

별도로 증여재산 공제에 금액을 입력해야 합니다. 

 

아래 10년간 관계별 공제가능 금액을 확인하고 이를 초과하지 않았는지 확인이 필요합니다. 

" 1. 배우자로부터 증여를 받은 경우 : 6억원

2. 직계존속*으로부터 증여를 받은 경우 :5천만원. 다만, 미성년자(만 19세 미만)는 2천만원.

* 직계존속에는 수증자의 직계존속과 혼인(사실혼 제외) 중인 배우자(계부, 계모, 계조부, 계조모 등) 포함

3. 직계비속*으로부터 증여를 받은 경우 : 5천만원

* 직계비속에는 수증자와 혼인(사실혼 제외) 중인 배우자의 직계비속 포함

4. 위 2번, 3번 외의 친족(6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척)으로부터 증여를 받은 경우 : 1천만원 "

 

배우자는 1번, 장모님의 경우 4번에 해당합니다.

 

공제를 입력하지 않은 경우아래와 같이 납부할 세액이 뜨지만

공제금액을 입력하면 아래 금액이 모두 0원으로 변경됩니다. (물론 10년내 증여가능한 금액을 초과하지 않은 경우)

여기까지 신고를 완료하면

신고내역조회에서 아래와 같이 신고서 제출목록을 통해 신고한 내역을 확인할 수 있습니다.

 

 

부속서류 제출여부는 N으로 표시되어있는데 , 

이를 Y로 변경하기 위해 

신고부속.증빙서류 제출 탭으로 이동합니다. 

 

가족관계 증명서와

증여계약신고서를 첨부합니다.